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《One Big Beautiful Bill Act》（OBBB/OBBBA）已于2025年7月4日签署成为法律。这个法律对美国税法进行了重大修改，影响个人、企业和特定行业。基于现有信息，这里主要分析一下其对税收制度或税收条款的具体影响。

🧾 对个人纳税人的影响

• 永久延续2017年税改（TCJA）减税政策：维持原有的所得税税率区间（10%–37%）和提高后的标准扣除额（单身：15,750美元；夫妻联合报税：31,500美元），并按通胀进行调整。
• 提高州和地方税（SALT）扣除上限：从10,000美元提高到40,000美元（适用于调整后总收入<50万美元的联合申报者），高收入者逐步降低，至2029年恢复为1万美元。
• 老年人额外扣除：65岁及以上纳税人可额外扣除6,000美元（夫妻合报共12,000美元），超过一定收入会逐步取消，此政策将于2028年到期。
• 小费和加班收入减税：年收入少于15万美元的工人，可对最多25,000美元的小费和加班收入进行扣除；适用于2025年起的收入，至2028年结束。
• 儿童税收抵免增加：每名子女的抵免额从2,000美元提高至2,200美元，其中最多1,400美元为可退还部分，并按通胀进行调整；需持有有效社保号码（SSN）才能申请，约有450万儿童可能不再符合资格。
• 汽车贷款利息可抵扣额：在2025–2028年期间购买美国组装车辆的贷款利息最多可抵扣10,000美元/年。

🏭 对企业和小企业的优惠

• 通过实体所得20%扣除（第199A条）：永久延续，并将扣除门槛从5万美元/10万美元提高至7.5万美元/15万美元。
• 100%加速折旧：对2025年1月19日后投入使用的合格资产可立即全额扣除，成为永久政策。
• 第179条支出限额提高：从100万美元提高到250万美元，相应相位出点提升至400万美元。
• 研发费用可立即全额扣除：恢复对美国境内研发支出的即时扣除权利。
• 企业亏损抵扣限制：永久实施超过限额的经营性亏损限制（2025年限额约为313,000美元，并随通胀调整）。

🏦 其他税收与抵免变化

• 遗产与赠与税免税额提高：永久设定为每人约1500万美元（夫妻共3000万美元），并随通胀调整。
• 特朗普账户（Trump Accounts）：为新生儿设立免税账户，出生时政府存入1,000美元，每年可追加5,000美元（2025–2028年）。
• 汇款税：对所有国际汇款征收1%的消费税，自2025年起实施。
• 私立学校捐赠抵税：捐赠用于资助K-12私立学校奖学金可获美元对美元抵税，无上限。
• 清洁能源税收优惠终止：电动车与太阳能激励措施逐步取消，大多数《通胀削减法案》中的抵免将在2026年前终止；住宅节能改造抵免则延至2025年。

📉 财政影响与再分配效应

• 财政赤字增加：预计未来10年将增加3–4万亿美元联邦债务（国会预算办公室预测至2034年增加2.8万亿美元）；税收收入减少约4.5万亿美元。
• 再分配趋势偏向高收入者：低收入和工薪家庭因医保与社会福利削减所受影响，大于减税所带来收益；而高收入群体受益最大。

✅ 纳税人应注意事项

• 重新评估2025年预扣税：小费、加班等抵扣政策可能影响退税金额或预扣情况。
• 提前规划大额采购：善用第179条、加速折旧等政策进行资产投资。
• 确认是否符合新抵免条件：例如儿童税收抵免的社保号码要求、老年人扣除资格、SALT扣除限额变化。
• 注意州级政策差异：部分州可能不接受私校捐赠抵税，需查看本地法规。

如需了解更多信息，也请参阅发表于2025年7月9日Investopedia 网站的文章，标题为《纳税人需要了解的关于<一个大而美法案>的7件事》。

总结：
《一个大而美法案》（OBBB）将川普时代的主要减税政策永久化，新增针对老年人、工薪家庭和小企业的税收优惠。但该法案的收益主要倾向于高收入者，显著增加联邦赤字，并削弱对清洁能源的支持。

注意：纳税人应咨询税务专业人士，因为许多条款自2025年1月1日起已生效；这样，在进行详细规划时，就需要作出相应的策略调整。